2025年cpa税法教材变化大吗？速查变动解读

2025年注会《税法》教材变动解析已更新，历年教材变动内容会是考试的重点，考生要重点学习掌握。

2025年cpa税法教材变化

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cpa税法考试特点及命题规律

近3年，CPA税法主观题的命题风格不同于以往，需要文字回答的问题明显增多，要求考生表述政策、分析判断的能力增强。

专业阶段税法命题特点主要表现在：

1、范围很广泛，命题有重点，难易度适当

①考查范围：考题遍布各章，章章有题。命题范围全面化也体现在各章节知识点的融合，尤其在计算问答题和综合题中有突出体现，对考生学习与复习提出了全面性的要求。

尽管注会税法考试命题范围比较全面，但其考试重点也是较为突出的，比如增值税的视同销售、不得抵扣进项税额等规定;消费税的外购或委托加工收回应税消费品的抵扣规则的运用;企业所得税的扣除项目及金额等，这些知识点年年必考，形成了部分侧重点的规律化。

②考查题型：基本形成了综合题以增值税、企业所得税为中心，计算问答题以消费税、资源税、个人所得税、土地增值税、国际税收为中心的政策考查格局。

但近3年考试命题在突出传统重点考点的同时，也推出了部分结合热点问题和执业需要的新考点，与以往年度考点的重复性略有减少。

③命题难度：整体命题考查税种征税范围、计税依据和税收优惠的基础考点的题目较多，难易程度适当。

2、视角细又实，主观多问答，理解加应用

①考查细、实：近些年来，注会税法考试所考核的客观题需要主观化计算的点较少，提问往往单刀直入，但是疫情产生延期考试导致命题套数增加，使得考查的知识点广且细，在细微之处洞悉考生功底。

②主观题加大问答占比：主观题的命题则加大了问答的分值比重，计算问答题的提问中有30%左右的问题需要文字回答政策或分析，综合题中也出现了要求文字作答的问题。

③命题风格细腻务实：

如：

2021年计算问答题考到了“电动汽车是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向”，深挖政策背景，对考生提出了新的要求，要“知其然，也知其所以然”。

2022年考到国际税收协定中常设机构规则，考点非常细腻。

2023年主观题考查了大量当年新收录的政策，也把现实执业中容易出错的增值税政策细节列人客观题进行考查，题目既考核考生掌握基础知识、政策法规的扎实程度，又对考生理解和运用税法解决实际中的常见或热点问题提出要求。

因此CPA税法的复习备考需要对政策进行“细嚼慢咽”，考试命题也体现出“细节决定成败”这一客观事实。

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