2025年注册会计师《审计》母题练习：专题五信息技术对审计的影响

本文分享了2025年注册会计师《审计》母题练习：专题五信息技术对审计的影响，其中包含详细答案解析，帮助考生学练结合、高效备考。

2025年注册会计师《审计》母题练习：专题五信息技术对审计的影响

母题

【1母题-多选题】下列各项中，受被审计单位信息技术应用情况影响的有( )。

A.审计的线索

B.审计的技术手段

C.制定的审计目标

D.对内部控制的了解

E.审计内容

F.基本审计准则和财务报告审计目标

G.对注册会计师的要求

H.需要获取的审计证据的性质

I.需要获取的审计证据的数量

J.对被审计单位业务流程的了解

K.进行风险评估和了解内部控制的原则性要求

L.审计风险的评估

【2母题-多选题】下列事项中：

A.自动化控制比较不容易被绕过

B.未经授权改变主文档的数据

C.系统程序、系统内的数据遭到不适当的改变

D.系统瘫痪

E.自动化控制能够有效处理大流量交易及数据

F.提高管理层对业务活动及相关政策的监督水平

G.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据

H.系统对交易进行不适当的记录

I.人为绕过自动化控制

J.自动化信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取

K.自动化信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险

L.数据丢失风险或数据无法访问风险

M.自动化信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离

N.可能导致系统对非授权交易及虚假交易请求的拒绝处理功能遭到破坏

O.信息技术人员获得超过其职责范围的过大系统权限

P.不适当的人工干预

问题：

(1)属于自动化控制能为企业带来以下好处的有( )。

(2)属于信息技术产生的特定风险的有( )。

【3母题-多选题】下列关于信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制的表述中，错误的有( )。

A.对于自动化控制，需要从信息技术一般控制审计、信息技术信息处理控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑

B.信息处理控制是为保证信息系统安全，对整个信息系统及外部各种环境要素实施的、对所有应用或控制模块有普遍影响的控制措施

C.一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献，不可能做出直接贡献

D.有效的信息技术一般控制确保了信息处理控制和依赖计算机处理的自动化会计程序得以持续有效地运行

E.信息技术一般控制对信息处理控制的有效性具有普遍性影响，注册会计师通常将控制与具体的审计目标相联系

F.如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖信息处理控制，并将控制风险评估为低于“最高”水平

G.一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

H.信息技术信息处理控制一般要经过输入、处理及输出等环节

I.信息处理控制关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等

J.信息处理控制审计关注点有：系统自动生成报告、系统配置和科目映射、接口控制和访问和权限

K.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的信息处理控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序

L.公司层面信息技术控制是公司信息技术具体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术信息处理控制的风险基调，影响一般控制和信息处理控制的部署和落实

M.信息技术一般控制的有效与否直接关系到信息技术信息处理控制的有效性是否能够得到信任

N.注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术信息处理控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，识别出信息技术一般控制和信息技术信息处理控制的主要风险点以及审计重点

O.如果在带有关键的编辑检查功能的应用系统所依赖的计算机环境中发现了信息技术一般控制的缺陷，注册会计师可能就不能信赖上述编辑检查功能按设计发挥作用

P.信息处理控制是指与被审计单位信息系统中下列两方面相关的控制：(1)信息技术应用程序进行的信息处理;(2)人工进行的信息处理

Q.信息处理控制既包括人工进行的控制，也包括自动化控制

【4母题-多选题】下列各项：

A.信息技术规划的制定

B.程序开发的控制

C.系统处理数据的完整性的控制

D.应收账款账龄的准确性的控制

E.信息技术外包管理

F.程序变更的控制

G.总账数据的完整性的控制

H.合理性检查和限制检查

I.存在检查和格式检査

J.信息技术年度计划的制定

K.信息安全和风险管理

L.程序和数据访问的控制

M.销售订单的系统自动顺序编号的控制

N.金融机构利息计提逻辑的准确性的控制

O.入账审批管理的权限设定和授予

P.信息技术内部审计机制的建立

Q.信息技术应急预案的制定

R.计算机运行的控制

S.各系统之间数据传输的完整性的控制

T.生产企业的物料成本运算逻辑的准确性的控制

U.信息系统相关的逻辑校验控制

V.操作的授权管理

W.物料成本逻辑规则修改权限的设定和授予

X.信息技术预算管理

Y.信息系统架构和信息技术复杂性

Z.系统运算逻辑的准确性的控制

问题：

(1)属于公司层面信息技术控制的有( )。

(2)属于信息技术一般控制的有( )。

(3)属于信息技术信息处理控制中完整性的控制有( )。

(4)属于信息技术信息处理控制中准确性的控制有( )。

(5)属于信息技术信息处理控制中存在和发生的控制有( )。

子题

【1子题-单选题】下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是( )。(2019年)

A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求

B.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质

C.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容

D.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量

【2子题-单选题】下列各项中，不受被审计单位信息系统的设计和运行直接影响的是( )。(2020年)

A.审计风险的评估

B.注册会计师对被审计单位业务流程的了解

C.需要收集的审计证据的性质

D.财务报表审计目标的制定

【3子题-多选题】下列各项中，受被审计单位信息技术应用情况影响的有( )。(2021年)

A.审计目标

B.审计线索

C.审计内容

D.审计技术手段

【4子题-单选题】下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是( )。(2018年)

A.信息技术一般控制对所有信息处理控制具有普遍影响

B.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献

C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面

D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全

详细答案解析：

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