历年注册会计师税法真题答案下载（2019-2024年）
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注册会计师历年真题，帮助考生提高自己的业务水平，从容应试。本文为大家分享了2019-2024年历年注册会计师税法真题答案，欢迎下载领取。
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2024年注册会计师税法真题第一场节选
一、单项选择题
1.甲企业为增值税一般纳税人，2017年购入一栋不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业进行互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地契税税率4%，则甲企业应缴纳的契税为()万元
A.26.16
B.8
C.24
D.8.72
答案：D
解析：房屋互换由支付差价的一方以不含税价的差额为计税依据缴纳契税。218*4%=8.72(万元)
2.下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是()
A. 投资所得
B. 经营所得
C. 财产所得
D. 劳务所得
答案：B
解析：在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得(营业利润)是税收协定处理重复征税问题的重点项目。
3.下列各项中，采用超率累进税率的是()
A. 增值税
B. 消费税
C. 土地增值税
D. 个人所得税
答案：C
解析：增值税适用比例税率，消费税适用比例税率、定额税率、比例税率和定额税率复合计征，个人所得税适用超额累进税率、比例税率。
4.税务人员对企业当年营业账簿调回检查，需要在()内退还账簿。
A. 90天
B. 180天
C. 30天
D. 60天
答案：C
解析：因检查需要时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3 个月内完整退还;有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30 日内退还。
5.2023年4月，境内张先生购买国外留学生2020年2月以20万元购买的免征车辆购置税的汽车，张先生支出5万元，该车市场价格15万元，张先生应交车辆购置税( )万元。(以上金额均为不含税价)
A. 1.5
B. 1
C. 0
D. 0.5
答案：B
解析：免税、减税车辆转让或改变用途还需要重新申报，应补缴税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格*(1-使用年限*10%)*10%-已纳税额=20*(1-3*10%)*10%=1.4(万元)
6.适用协定税率的国家和地区的名单，由国务院关税税则委员确定后，上报()批准后执行。
A.海关总署
B.财政部
C.国务院
D.全国人大
【答案】c
【解析】进口适用税率的选择是根据货物的不同原产地而确定的，适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会决定，报国务院批准后执行。
【知识点】关税税率
7.企业将捕捞、养殖渔船出租到国外，车船税的处理为( )。
A. 全额征收
B. 减半征收
C. 先征后退
D. 免征
答案:D
解析:捕捞、养殖渔船，免征车船税。
8.下列各项中属于其他权益性无形资产的是( )
A. 经销权
B. 非专利技术
C. 挖矿权
D. 取水权
答案：A
解析：其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
9.城镇土地使用税的标的资产于3月15日发生权属变更，那么城镇土地使用税停止缴纳的时点为()。
A.3月15日
B.3月31日
C.12月31日
D.4月15日
答案:B
解析:纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。
10.2023年7月，甲公司投资于境内非上市乙公司，其股权的计税基础为1000万元。持有的股权比例为20%,2023年8月，乙公司将股权溢价发行形成的资本公积800万元转增股本，2023年11月甲公司转让该股权取得收入1500万元。甲公司股权转让所得为()万元。
A.1340
B.500
C.1500
D.340
【答案】B
【解析】被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基
础。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。甲公司股权转让所得=1500-1000=500(万元)。
【知识点】收入总额
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