2025年cpa税法模拟卷《考前8套题》免费领

2025年注册会计师考试临近，在考前冲刺阶段我们为大家整理了2025年cpa税法模拟卷《考前8套题》，帮助考生熟悉税法科目考试题型，出题思路。

一、2025年cpa税法模拟卷《考前8套题》免费领

点击下载：2025年注会-税法-考前模拟卷1

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二、2025年cpa税法模拟卷试题节选

单选题

9.下列各项中，应征收个人所得税的所得是()。

A.选择享受津补贴免税优惠政策的外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等

B.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.军人的转业费、复员费

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

【答案】A

【解析】至2027年12月31日，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。上述可以享受免税优惠的外籍个人津贴主要是指：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

10.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是()。

A.退休后再受雇取得的收入

B.在就职单位取得的加班收入

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

【答案】C

【解析】选项A，退休后再受雇取得的收入属于“工资薪金所得”项目;选项B，在就职单位取得的加班收入属于“工资薪金所得”项目;选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于“偶然所得”项目。

11.下列关于城建税的表述，错误的是()。

A.国务院对重大公共基础设施建设等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税并报全国人民代表大会常务委员会备案

B.对进口货物增值税、消费税税额不征收城市维护建设税

C.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致

D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税

【答案】D

【解析】城建税实行进口不征、出口不退的政策，对出口产品退还消费税的，不退还已缴纳的城建税。

12.适用协定税率的国家和地区的名单，由国务院关税税则委员会确定后，上报()批准后执行。

A.海关总署

B.财政部

C.国务院

D.全国人大

【答案】C

【解析】进口适用税率的选择是根据货物的不同原产地而确定的，适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会决定，报国务院批准后执行。

13.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格200万元(不含出口关税)，另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运保费15万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()万元。

A.40

B.43

C.45

D.42

【答案】D

【解析】出口货物的计税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运费及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额以及货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费，应当扣除。出口货物计税价格=200+10=210(万元)，应缴纳出口关税=210×20%=42(万元)。

14.下列企业属于资源税纳税人的是()。

A.出口盐的外贸企业

B.在境内开采铜矿石的内资企业

C.外购原油销售的商贸企业

D.进口原油的石油进出口企业

【答案】B

【解析】选项A，在我国境内生产盐的单位和个人为资源税纳税人，出口盐的外贸企业，不是资源税纳税人;选项B，在境内开采应税矿产品的单位和个人是资源税纳税人;选项C，资源税纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外购后销售的商贸企业;选项D，资源税强调境内开采，进口不征，进口原油的石油进出口企业不是资源税的纳税义务人。

15.某建筑企业只有一个生产场所，只在昼间施工，施工时产生的噪声为100分贝(已知该功能区昼间噪声排放限值为90分贝)，当月超标天数为14天，该企业当月噪声应缴纳的环保税额是()元。(已知超标10～12分贝的，每月税额为2800元)

A.2800

B.1400

C.700

D.2500

【答案】B

【解析】超标分贝=100-90=10(分贝)，应纳税额=2800×50%=1400(元)，声源一个月内超标不足15天的减半计算应纳税额。

三、2025年注册会计师考后真题解析免费课

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四、2025年注会考试注意事项

1、应考人员应当凭本人准考证和与准考证信息一致的有效身份证件进入考场，准考证正反两面不得涂改，背面必须为空白。

2、应考人员可以携带钢笔或者签字笔、铅笔、直尺，以及不带有文字、公式显示或存储、录音录放、信息收发、无线网络、蓝牙等功能，不带有CTLG键、SHIFT键、ALPHA键和OPTN键，且机身不带有USB、Type-C等接口的计算器。

3、不得携带手机等通讯设备，不得携带智能眼镜、智能手表(手环)、蓝牙耳机等电子设备，以及书籍、纸张、饮品或其他与考试无关的物品进入考场座位。

考试期间，监考人员一经发现携带违规物品的行为，将严格按照《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》相关规定处理。

4、应考人员进入候考区，请将个人物品比如手机、书籍资料书包、饮品等，放在物品放置处或储物柜。在等候入场期间，请提前使用卫生间。

5、进入考场前，监考人员将审核应考人员有效证件和准考证，监考人员将使用金属探测仪对应考人员进行入场检查，手机等电子设备严禁带入座位。

6、进入考场后，应考人员应在《注册会计师全国统一考试考场情况记录表》考生签字栏内签名，监考人员对应考人员进行人脸核验并拍照录入，拍照后，应考人员按照监考人员指定的位置入座。

7、考试期间，所有考场全程监控。应考人员入座后，输入准考证号登录系统，核对基本信息、阅读应考人员考场守则、等待开考。

8、考试开始前，应考人员请再次自查手机等违规物品是否已按规定存放，如未存放请及时主动上交。考试期间，一经发现将严格按照《违规行为处理办法》相关规定处理。

9、考试开始30分钟后，应考人员不得进入考场。考试期间如有问题，举手向监考人员示意，如出现特殊情况，应考人员应当听从监考人员安排。如果应考人员因突发疾病不能继续考试的，应当停止考试，立即就医。

10、考试结束前30分钟，应考人员可以交卷离场。如时间未到，强行或擅自离场将按照《违规行为处理办法》相关规定处理。

11、考试结束时，应考人员应有序离场，不得在考场附逗留、喧哗。

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