cpa税法2026题目真题答案+真题考点汇总已更新
浏览
收藏
本文汇总更细了cpa税法2026题目真题答案、真题考点汇总，可以帮助2026年考生核对答案、预估分数，也可以帮助2027年备考小伙伴了解出题思路及规律。
🔥点击查看>>2026年度注册会计师考试真题及答案解析-汇总版丨真题下载入口丨在线估分入口
👉查分提醒>>【 免费预约短信提醒】服务，届时会短信提醒注会2026年查分时间、领证时间等！
一、cpa税法2026题目真题答案
单选题
16.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格()以下的，税务机关应核定最低计税价格。
A.O
B.70%
C.80%
D.85%
【正确答案】B
【参考解析】白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
17.企业或个人发生的下列行为中，应当缴纳车辆购置税的是()
A.自然人购买电动摩托车自用
B.建筑企业购买装载机自用
C.某企业进口叉车自用
D.运输企业购置汽车挂车自用
正确答案：
【正确答案】D
【参考解析】
车辆购置税征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推士机等轮式专用机械车，以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
18.下列关于企业所得税售后回购(以融资为目的)业务的税务处理，符合税法规定的是()
A.销售商品收到的款项应确认为负债
B.回购的商品作为购进企业商品处理
C.商品回购价格与原销售价格之间的差额作为销售费用
D.销售的商品按售价确认收入
【正确答案】A
【参考解析】采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
19.符合条件的非营利组织取得的下列各项收入中，免征企业所得税的是()。
A.向县级以上人民政府提供服务获得的收入
B.接受个人网民通过网络募捐捐赠的收入
C.自有房产出租给社区临时办公获得的租金收入
D.承接国家机关委托的业务取得的收入孳生的银行存款的利息收入
【正确答案】B
【参考解析】符合条件非营利组织免税收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入;②除财政拨款以外的其他政府补助(不含政府购买服务收入);③会费;④不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息。
20.下列关于企业向自然人借款发生利息支出的企业所得税税前扣除处理，符合现行税法规定的是()。
A.向自然人股东的父母借款，借款逾期超过12个月未归还的，对应的到期利息支出准予扣除
B.向自然人股东借款发生的利息支出扣除，须受债资比例(关联方)的限制规定约束
C.向本单位雇佣员工借款支付的利息支出，视同工资薪金在税前扣除
D.向外部其他自然人签订借款合同，凭自然人的个人所得税完税凭证即可税前扣除
【正确答案】B
【参考解析】选项A，向自然人股东的父母借款，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，和是否逾期没有关系;选项C，向本单位雇佣员工借款支付的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予作为利息费用扣除;选项D，向外部其他自然人签订借款合同其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。条件①：企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的的或其他违反法律、法规的行为。条件②：企业与个人之间签订了借款合同。
21.个体工商户发生的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是()。
A.个体工商户业主为从业人员缴纳的商业财产保险
B.按照税法规定应由个体从业人员个人负担的个人所得税税款
C.按照税法标准支付给个体工商户从业人员的合理的工资薪金
D.按照税法标准支付给个体工商户业主本人的工资薪金
【正确答案】C
【参考解析】选项A，为从业人员缴纳的商业财产保险，不得税前扣除;选项B，从业人员个人承担的个税，属于个人负担，不允许经营所得税前扣除;选项D，业主本人的工资薪金不能扣除，可以扣除6万元的生计费。
以上仅展示部分内容，点击下载>>2026年CPA税法考试真题及答案
二、cpa税法2026年真题考点汇总
客观题
第2章
1.数电发票(可不可以红冲)
2.一般纳税人生效之日(小规模纳税人转登记为一般纳税人，5月18日申请转登记，按季度申报，一般纳税人生效时间)
3.长期资产500万以下混用进项税抵扣规定
4.征税范围(哪些属于基础电信)
5.视同应税交易
第3章
1.白酒70%核定
2.委托加工判定和计算、已纳消费税扣除
第4章
可以据实扣除的职工培训费(软件、核电、煤矿、污染防治)
第7章
关税税率的适用
第8章
1.衰竭期享受条件和备案资料
2.环保税排放量确定方法
第9章
城镇土地使用税纳税义务发生时间
第10章
1.契税纳税义务发生时间
2.房产税纳税义务发生时间
3.契税的计税依据
第11章
1.车辆购置税(换电模式新能源汽车，电池是否计入计税价格)
2.车船税征税范围
3.印花税征税范围(物流企业管道运输、再投保保险合同)
第12章
1.税收协定基本原则
2.涉税信息自动交换(账号信息、存款账号利息)
第13章
1.检查涉嫌人员的储蓄存款批准权限
2.纳税人权利
以上仅为部分内容，点击查看>>2026年注册会计师《税法》真题考点汇总
三、2026年CPA各科真题获取方式
1、PDF版下载入口>>
《会计》：点击下载>>2026年度注册会计师会计考试真题答案丨点击下载>>真题考点
《税法》：点击下载>>2026年CPA税法考试真题及答案丨点击下载>>真题考点汇总
《经济法》：点击下载>>2026年注册会计师《经济法》真题及答案丨点击下载>>真题考点汇总
《审计》：点击下载>>2026年注册会计师审计考试真题及答案丨点击下载>>真题考点汇总
《财管》：点击下载>>2026年注册会计师财管考试真题及答案丨点击下载>>真题考点汇总
《战略》：点击下载>>2026年注册会计师战略考试真题及答案丨点击下载>>真题考点汇总
2、在线估分入口>>
点击进入>>2026年度注册会计师在线估分入口
3、点击直接预约>>真题解析直播课，考完第一时间对答案！
温馨提示：
所有真题及答案均为考生回忆版，仅供参考，可能存在细节偏差。
四、2026年注册会计师成绩查询什么时候？
根据中注协《2026年度注册会计师全国统一考试报名简章》，考试成绩经财政部注册会计师考试委员会认定后发布，预计2026年11月下旬考生可登录网报系统查询成绩并下载打印成绩单，具体时间以中注协官网通知公告为准。
各科均实行百分制，60分为合格分数线。
等待期间，考生可【 免费预约短信提醒】服务，查分时间、领证时间等重要节点不错过。
点击查看>>2026年度注册会计师成绩查询时间及入口
2026年注册会计师考后常见问题解答
1.对考试成绩有异议怎么申请复核?复核范围是什么?
考生对成绩有异议可申请成绩复核。复核仅限于核查考生答卷是否存在分数错登、错加等情况，原则上不重新评阅答卷。复核结果仅向考生提供所复核科目的客观题成绩、主观题成绩和总成绩，复核后的成绩为最终成绩，考生不得再次申请复核。
具体申请与结果公布流程：
申请时间：成绩发布后第5个工作日起的10个工作日内，考生可通过网报系统提交复核申请;
结果公布：财政部考办在成绩复核申请结束之日起40个工作日内完成复核并公布结果，考生可通过注册会计师全国统一考试成绩查询系统查询复核结果。
2.注会考试成绩有效期是多久?合格证书怎么领取?
专业阶段考试的单科合格成绩5年内有效。在连续5个年度考试中取得专业阶段全部科目合格成绩的考生，颁发注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证电子证书;取得综合阶段考试科目合格成绩的考生，颁发注册会计师全国统一考试全科合格证电子证书。
专业阶段考试合格证电子证书与全科合格证电子证书，均可在注册会计师全国统一考试网上报名系统中自行查询、下载与打印。
3.注册会计师考试各题型的评分标准是什么?
注册会计师考试包含单选题、多选题、计算分析题、综合分析题、综合题、案例分析题、计算问答题、简答题等题型，各题型评分规则如下：
单选题：每小题只有一个正确答案，选出对应答案即可得分;
多选题：每小题有多个正确答案，所有答案全部选对得分，不答、错答、漏答均不得分;
计算分析题、案例分析题、计算问答题、简答题：其中一道小题可选择使用中文或英文解答，若使用英文解答须全部使用英文，答题正确的可额外加5分;
综合题：答案中的金额单位以万元表示，涉及计算的题目要求列出计算步骤。
以上内容是“cpa税法2026题目真题答案+真题考点汇总已更新”相关介绍，小编为广大考生上传2026年注册会计师真题及答案、真题考点等，考生可点击“免费下载”按钮后即可领取！
打卡人数
