2010《财务成本管理》预习：流动资金管理(2)

　　1.收益的增加

　　收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献=(120000-100000)×(5-4)=20000(元

　　2.应收账款占用资金的应计利息增加

　　30天信用期应计利息=500000/360×30×400000/500000×15%=5000(元)

　　提供现金折扣的应计利息转自环 球 网 校edu24ol.com

　　=[(600000×50%)/360×60×(480000×50%)/(600000×50%)×15%]+[(600000×50%)/360×30×(480000×50%)/(600000×50%)×15%]

　　=6000+3000

　　=9000(元)

　　或：应收账款平均收账期=30×50%+60×50%=45(天)

　　??提供折扣的应计利息=600000/360×45×80%×15%=9000(元)

　　应计利息增加=9000-5000=4000(元)

　　3.收账费用和坏账损失增加

　　收账费用增加=4000-3000=1000(元)

　　坏账损失增加=9000-5000=4000(元)

　　4.估计现金折扣成本的变化

　　现金折扣成本增加=新的销售水平×新的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例-旧的销售水平×旧的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例

　　=600000×0.8%×50%-500000×0×0=2400(元)

　　5.提供现金折扣后的税前损益转自环 球 网 校edu24ol.com

　　收益增加-成本费用增加=20000-(4000+1000+4000+2400)=8600(元)

　　由于可获得税前收益，故应当放宽信用期，提供现金折扣。

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