09年注会《财务成本管理》财务预测与计划讲义(1)

更新时间：2009-10-19 15:27:29 来源：|0

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　　第一节财务预测

　　一、财务预测的意义和目的??了解

　　财务预测是指估计企业未来的融资需求

　　财务预测是融资计划的前提;有助于改善投资决策;预测的真正目的是有助于应变

　　二、财务预测的步骤??了解(依据的基础是调整后的会计报表)

　　1、销售预测

　　财务预测的起点是销售预测，销售预测本身不是财务管理的只能，但它是财务预测的基础，销售预测完成后才能开始财务预测。

　　2、估计需要的资产

　　经营资产与销售收入存在一定的函数关系，通过这种关系可以预测资产的需要量

　　经营负债与销售收入也存在一定的函数关系，通过这种关系可以预测负债的自发增长，注意这种增长可以减少企业外部融资的数额。

　　3、估计各项费用和保留盈余

　　假设各项费用也是销售的函数，可以根据预计的销售收入估计费用、支出和损失，从而确定净收益。净收益和股利支付率共同决定保留盈余所能提供的资金数额。

　　4、估计所需融资

　　外部融资需求=预计资产总额-已有的资产-负债的自发增长-内部提供的资金来源.

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