注册会计师《财务成本管理》模拟试题(7)
更新时间：2010-02-10 15:43:56
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3.已知，ABC公司预算期有关资料：
(1)预计2～7月份的销售额分别为4000万元、5000万元、6000万元、7000万元、8000万元和9000万元;
(2)各月销售收入中当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%;
(3)每月的材料采购金额是下月销货的70%;
(4)各月购货付款延后1个月;
(5)若现金不足，可向银行借款(1000万元的倍数);若现金多余，可归还借款(1000万元的倍数)。每个季度末付息;
(6)期末现金余额最低为6000万元;
(7)其他资料见现金预算表。
要求：完成第二季度现金预算的编制工作。
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月份 |
二 |
三 |
四 |
五 |
六 |
七 |
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（1）期初余额 |
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8000 |
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（2）收账 |
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（3）购货 |
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（4）工资 |
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750 |
100 |
1250 |
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（5）其他付现费用 |
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100 |
100 |
700 |
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（6）预交所得税 |
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2000 |
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（7）购置固定资产 |
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8000 |
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（8）现金多余或不足 |
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（9） 向银行借款（1000万元的倍数） |
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（10）偿还银行借款（1000万元的倍数） |
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（11）支付借款利息（每个季度末付息，年利率12%） |
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（12）期末现金余额（最低6000万元） |
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