2010《财务成本管理》辅导：营运资本管理(1)
更新时间：2010-06-10 11:26:55
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第一节 营运资本的涵义与特点
营运资本涵义
本节知识体系 营运资本特点
营运资本分类
本节具体内容
一、营运资本涵义
营运资本又称营运资金、循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额，所以也称净营运资本。用公式表示为：转自环球网校edu24ol.com
净营运资本=流动资产-流动负债
二、营运资本特点
1、流动资产特点
流动资产又称经营性投资，与固定资产相比，具有如下特点：
(1)投资回收期短;
(2)流动性强;
(3)并存性;从供产销的某一瞬间看，各种不同形态的流动资产同时存在
(4)波动性。
2、流动负债特点：
与长期负债筹资相比，流动负债筹资具有如下特点：
(1)速度快;(2)弹性高;(3)成本低;(4)风险大。
三、营运资本分类
1、流动资产分类
(1)临时性流动资产：
受季节性、周期性影响的流动资产。
(2)永久性流动资产：
即使企业处于经营低谷也仍需要保留的、用于企业长期、稳定需要的流动资产。
2、流动负债分类
(1)临时性流动负债
为满足临时性流动资金需要所发生的负债。如借款。
(2)自发性负债
直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资、日常运营中产生的其他应付款以及应付职工薪酬、应付利息、应付税费等。
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