2010年《战略与风险管理》：风险管理原则(10)

　　(十)风险监督

　　通常情况下，各种活动的监督由一个或多个高级管理人员，并最终由董事会执行。风险监督职能应与向高级管理人员和董事会报告的职责相独立，并由具有相关技能的人员担任。

　　(十一)政策

　　政策由管理层制定，并且重大政策由董事会批准和审查。如果出现任何必要的修改或更新，应对政策进行定期审查。管理层应能通过监督和报告确保风险管理政策的遵守。

　　(十二)管理系统风险

　　经营风险还来自于技术和系统。管理这种风险往往涉及控制进入网络和交易系统，特别是支持实时数据和交易的第三方系统，控制技术和网络可进入的地点，以及员工对密码的使用。

　　(十三)专业帮助

　　对于各种风险管理的专业帮助可以有许多来源。许多咨询公司已经在风险管理方面有所实践，主要是由于在其它领域(如公司财务)所取得的经验。

　　(十四)风险敞口的衡量

　　风险和风险暴露的衡量是风险管理的一个组成部分，重点在于风险敞口的性质、敏感性和企业由于风险暴露而可能遭受损失的水平。

　　(十五)道德责任

　　道德责任的存在，企业对道德责任的重视及其沟通手法的确大大影响企业的风险管理。对于风险管理者更重要的是要认识到道德责任是商业组织的一个风险暴露方面。

　　(十六)任命首席风险总监

　　首席风险总监负责制定和实施企业风险管理战略。在许多情况下，首席风险总监向首席执行官或财务总监报告，一些首席风险总监直接汇报给董事会。首席风险总监通常还负责风险管理政策、资本管理、风险分析和报告、以及各业务单位的风险管理。

　　对于高级管理团队内不存在全方位的风险管理经验的公司，或者建立必要的风险管理基础设施需要经验丰富的风险专业人员的全职工作，设立首席风险总监对于公司是有益的。

　　典型例题：

　　[多选题]现今，首席风险总监已被风险密集的行业所广泛采用，如金融机构，能源公司，以及拥有大量投资活动或者海外业务的非金融类企业。下列有关首席风险总监的表述正确的有( )

　　A在许多情况下，首席风险总监向首席执行官或财务总监报告，一些首席风险总监也直接汇报给董事会。

　　B一般情况下，首席风险总监办事处直接负责提供整体领导能力、愿景、企业风险管理的方向，为整个企业所有方面的风险建立一个综合的风险管理框架。

　　C一个理想的首席风险总监应当领导技能和信贷、市场和操作风险方面的技能

　　D首席风险总监负责制定和实施企业风险管理战略

　　【答案】ABCD

　　【解析】ABCD均是对首席风险总监的正确表述。

    2010注会专业阶段全国统一考试大纲变化汇总

    环球网校2010年注册会计师考试网上辅导招生简章    

    2010年注册会计师辅导优惠套餐  转自环 球 网 校edu24ol.com