个人所得税法课后练习题精选(2)

　　4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。

　　A.工资薪金所得

　　B.承包转包所得

　　C.个体工商户的生产经营所得

　　D.利息股息红利所得

　　【答案】C

　　【解析】

　　个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

　　5、某公司代其雇员负担个人所得税，2008年5月支付给王某的工资为7000元人民币。请问单位应该为其负担( )元个人所得税。

　　A.676

　　B.800

　　C. 600

　　D. 781.25

　　【答案】D

　　【解析】

　　由于王某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。

　　(1)应纳税所得额=(7000-2000-375)÷(1-20%)=5781.25(元)

　　(2)应纳税额==5781.25×20%-375=781.25(元)

　　6、2008年12月张琴取得如下收入：当月工资收入为3500元，全年一次性奖金为5500元。请计算张琴当月应纳的个人所得税( )。

　　A100

　　B400

　　C125

　　D275

　　【答案】B

　　【解析】(1)工资应纳个人所得税

　　应纳税所得额=3500-2000=1500(元)

　　应纳税额=1500×10%-25=125(元)

　　(2)全年一次性奖金应纳个人所得税

　　第一步，先将张琴当月内取得的全年一次性奖金5500，除以12个月，得到458.33元，以458.33元为应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数，适用税率为5%，速算扣除数为0。

　　第二步，计算应纳税额

　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　=5500×5%=275(元)

　　所以张琴当月应纳的个人所得税合计为400元。

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