2011注会《财务成本管理》辅导：第四章节(10)

更新时间：2010-11-04 09:24:27 来源：|0

浏览

注册会计师报名、考试、查分时间免费短信提醒

地区

获取验证立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

免费获取短信验证码

　　四、投资决策程序

　　第二节现金流量的内容及其估算

　　现金流量的涵义

　　本节知识体系现金流量的种类

　　现金流量的估算

　　所得税对现金流量的影响

　　通货膨胀对现金流量的影响

　　本节具体内容：

　　一、现金流量的涵义

　　所谓现金流量，在投资决策中是指一个投资项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。注意：现金是广义的现金，包括各种货币资金，而且还包括项目需要投入的企业现有的非货币资源的变现价值。

　　二、现金流量的种类

分类标志	类别	具体内容
现金流动的方向	现金流出量	（1）建设投资（2）营运资金（3）付现成本：项目经营期需用现金支付的成本。（4）所得税建设投资统称为原始投资（初始投资）流动资金投资项目投资总额＝原始投资＋建设期资本化利息
现金流动的方向	现金流入量	（1）营业现金收入（2）收回的固定资产余额（3）收回的营运资金
现金流动的时间划分	初始现金流量	（1）固定资产投资额（2）流动资产投资（3）机会成本：某些原有资产用于该项投资而不能作其他用途而失去的收入。（4）其他投资费用
	营业现金流量	营业现金流量 =营业收入-付现成本-所得税 =营业收入-（生产经营费用-折旧费）-所得税 =营业收入-生产经营费用-所得税+折旧费 =税后净利+折旧费
	终结现金流量	固定资产变价净收入或残值净收入收回的垫支营运资金