注册会计师考试《税法》第二章节精选试题(11)
更新时间：2012-03-02 15:11:02
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14.先征后退的计算$lesson$
【例题--单选题】某外贸公司3月份购进及出口情况如下：(l)第一次购电风扇500台，单价150元/台;第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)。(2)将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：7，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为( )。
A.15750元 B.17640元 C.1168.50元 D.15690元
【答案】D
【解析】应退增值税=(500×150+200×148)×15%=15690(元)。
15.发票管理
【例题--多选题】以下不得开具增值税专用发票的情形有( )。
A.转让使用过的小轿车
B.商业零售劳保防护帽
C.商业零售化妆品
D.境内易货贸易
【答案】AC
16.征收管理
【例题--多选题】以下符合增值税规定的有( )。
A.增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限
B.纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天
C.非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地主管税务机关申报纳税
D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
【答案】CD
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