2012年注会 经济法 预习资料：第五章(11)

　　第五节 持续信息公开

　　一、信息披露的内容

　　(一)首次信息披露

　　首次信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书等。

　　1、招股说明书

　　(1)预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。

　　提示：在创业板上市的公司，发行人应当在招股说明书显要位置作如下提示：本次股票发行后拟在创业板上市，该市场具有较高的投资风险。

　　(2)招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效;特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月

　　(3)招股说明书的有效期为6个月，自证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算

　　(4)申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当在中国证监会网站预先披露招股说明书(申报稿)。发行人可在公司网站刊登招股说明书(申报稿)，所披露的内容应当一致，且不得早于在中国证监会网站披露的时间。预先披露的招股说明书(申报稿)不能含有股票发行价格信息。

　　(5)申请文件受理后至发行人发行申请经中国证监会核准、依法刊登招股说明书前，发行人及与本次发行有关的当事人不得以广告、说明会等方式为公开发行股票进行宣传。

　　2、上市公告书

　　发行人的董事、监事、高级管理人员，应当对上市公告书签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确、完整。

　　(二)持续信息披露

　　1、定期报告

　　上市公司应当披露的定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。

　　(1)年度报告。年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内。

　　(2)中期报告。中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内。

　　(3)季度报告。 季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。

　　【例题】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有( )。(2009年原制度)

　　A、该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间

　　B、该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露

　　C、该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露

　　D、该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

　　答案：BD

　　解析：本题考核上市公司的定期报告。根据规定，第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间，因此选项A的说法错误;中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因此选项B的披露时间是符合要求的;季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，因此选项C中第三季度的披露时间是错误的，应该是在10月份时披露;年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的披露时间是符合规定的。

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