2013年注会《财务成本管理》预习：管理用现金流量表的格式
更新时间：2013-02-07 10:41:27
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摘要 2013年注册会计师考试《财务成本管理》第二章预习：管理用现金流量表的基本格式。
第二章 财务分析
管理用现金流量表的基本格式
【上半部】实体现金流量
税后经营净利润+折旧与摊销=经营活动现金毛流量经营活动现金毛流量-经营性营运资本增加=营业现金净流量营业现金净流量-(净经营长期资产增加+折旧与摊销)=实体现金流量
【下半部】融资现金流量
债务现金流量=税后利息费用-净负债增加股权现金流量=股利分配-股权资本净增加债务现金流量+股权现金流量=融资现金流量管理用现金流量表
|
项目 |
本年金额 |
|
经营活动现金流量： |
|
|
税后经营净利润 |
206.72（管理用利润表） |
|
加：折旧与摊销 |
112（100＋2＋10） （标准现金流量表） |
|
＝经营活动现金毛流量 |
308.72 |
|
减：经营性营运资本增加 |
45（494－449） （管理用资产负债表） |
|
＝营业现金净流量 |
|
|
减：净经营性长期资产增加 |
300（1250－950） （管理用资产负债表） |
|
折旧与摊销 |
112（100＋2＋10） （标准现金流量表） |
|
实体现金流量 |
－138.28 |
|
金融活动现金流量 |
|
|
税后利息费用 |
70.72（管理用利润表：利息费用104－利息费用抵税33.28） |
|
减：净负债增加 |
265（784－519） （管理用资产负债表） |
|
＝债务现金流量 |
－194.28 |
|
股利分配 |
56 （股东权益变动表） |
|
减：股权资本净增加 |
0 （股东权益变动表） |
|
＝股权现金流量 |
56 |
|
融资现金流量合计 |
－138.28 |
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