注册会计师《税法》练习题：企业所得税

更新时间：2013-03-22 10:37:26 来源：|0

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摘要《税法》练习题：企业所得税

　　单项选择题

　　1、国家重点扶持的高新技术企业2011年经税务机关核定的亏损额为22万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是(　)。

　　A、2011年的亏损不得用2012年的所得弥补

　　B、应纳所得税税额是56.34万元

　　C、该企业可以扣除的业务招待费是3万元

　　D、该企业2012年适用20%的优惠税率

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核企业所得税的知识点。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除限额=600×5‰=3(万元)，4×60%=2.4(万元)，小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元;应纳税所得额=600-2.4-200-22=375.6(万元)，高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税=375.6×15%=56.34(万元)。

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