注会考试《公司战略与风险管理》重点解析：提出和实施风险管理解决方案

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　　提出和实施风险管理解决方案

　　(一)风险管理解决方案的两种类型

　　风险管理解决方案可以分为外部和内部解决方案。

　　1.外部解决方案

　　外部解决方案一般指外包。企业经营活动外包是利用产业链专业分工，提高运营效率的必要措施。

　　如果企业制订风险管理解决的外包方案，应注重成本与收益的平衡、外包工作的质量、 自身商业秘密的保护以及防止自身对风险解决外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措施。

　　2.内部解决方案

　　内部解决方案是风险管理体系的运转。在具体实施中，一般是以下几种手段的综合应用：风险管理策略;组织职能;内部控制(包括政策、制度、程序);信息系统(包括报告体系);风险理财措施。

　　企业制订风险解决的内控方案，应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则。

　　针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取控制措施。

　　《中央企业全面风险管理指引》指出，企业制定内控措施，一般至少包括以下内容：

　　(1)建立内控岗位授权制度。

　　(2)建立内控报告制度。

　　(3)建立内控批准制度。

　　(4)建立内控责任制度。

　　(5)建立内控审计检查制度。

　　(6)建立内控考核评价制度。

　　(7)建立重大风险预警制度。

　　(8)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。

　　(9)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

　　(二)关键风险指标管理

　　关键风险指标管理是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法。关键风险指标管理可以管理单项风险的多个关键成因，也可以管理影响企业主要目标的多个主要风险。

　　1.关键风险指标管理的步骤

　　关键风险指标管理的步骤一般分为以下六步：

　　(1)分析风险成因，从中找出关键成因。

　　(2)将关键成因量化，确定其度量，分析确定导致风险事件发生(或极有可能发生)时该成因的具体数值。

　　(3)以该具体数值为基础，以发出风险信息为目的，加上或减去一定数值后形成新的数值，该数值即为关键风险指标。

　　(4)建立风险预警系统，即当关键成因数值达到关键风险指标时，发出风险预警信息。

　　(5)制定出现风险预警信息时应采取的风险控制措施。

　　(6)跟踪监测关键成因的变化，一旦出现预警，即实施风险控制措施。

　　对于关键风险指标的分解，要兼顾各职能部门和业务单位的诉求。一个可行的方法是在企业的总体领导和整体战略的指导下进行部门和业务单位间的协调。

　　2.关键风险指标分解

　　企业目标的实现要靠企业的各个职能部门和业务单位共同的努力，同样，企业的指标要分解到企业的各个职能部门和业务单位。对于关键风险指标也是一样。

　　对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调。

　　对于关键风险指标的分解，要兼顾各职能部门和业务单位的诉求。

　　(三)落实风险管理解决方案

　　1.高度重视，要认识到风险管理是企业时刻不可放松的工作，是企业价值创造的根本源泉。2.风险管理是企业全员的分内工作，没有风险的岗位是不创造价值的岗位，没有理由存在。3.落实到组织，明确分工和责任，全员进行风险管理。4.为确保工作的效果落实到位，要对风险管理解决方案的实施进行持续监控改进，并与绩效考核联系起来。

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