2015年注册会计师《审计》预习：了解内部控制
更新时间：2014-11-25 14:32:22
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
注册会计师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
摘要 2015年注册会计师《审计》预习：了解内部控制
2015年注册会计师备考已经开始，以下是环球网校依据2014年注册会计师教材，整理的注会《审计》知识点，用于预习阶段学习，祝大家学习愉快
了解内部控制
1.对内部控制了解的深度
注册会计师对内部控制了解，包括评价控制的“设计”，并确定其是否“得到执行”，但不包括对控制是否“得到一贯执行的测试”(控制测试)。
2.了解内部控制的程序
获取控制设计和执行的审计证据
(1)“询问”被审计单位的人员;
(2)“观察”特定控制的运用;
(3)“检查”文件和报告;
(4)“追踪”交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。
3.了解内部控制的步骤
(1)识别需要降低哪些风险以预防财务报表中发生重大错报;
(2)记录相关的内部控制;
(3)评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在;
(4)评估内部控制的设计;
(5)确定内部控制是否存在重大弱点。
4.了解内部控制与测试控制运行有效性的关系
注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。如果控制设计不当，不需要再考虑控制是否得到执行。
了解内部控制，在于确定内部控制设计是否合理和是否得到执行，从而确定是否依赖内部控制及控制测试。
控制测试，在于确定内部控制运行是否有效，从而确定实质性程序的性质、时间和范围。
一般情况下了解内部控制并“不能取代”控制测试，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的“自动化控制”，注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。
最新资讯
- 2026年注会教材变动解析直播，抢先免费预约2026-03-10
- 备考进度落后？2026注会每日打卡计划表，专治拖延症2026-03-04
- 【2026女神节专属福利】环球网校cpa课程全场5折起，赠备考资料大礼包2026-02-28
- 拿到2026年cpa教材后先做“减法”，精准梳理教材变动核心2026-02-25
- 别再死磕厚教材！注册会计师三色笔记，视觉记忆效率翻倍2026-02-23
- 太难背？学霸私藏的注册会计师记忆口诀，免费领取2026-02-22
- 【免费领取】吃透这份注册会计师6科高频考点，稳抓基础分2026-02-21
- 2026年注会税法各章知识点汇总，各章考情一目了然2026-02-09
- 2026年注册会计师审计口诀来了，告别死记硬背2026-02-03
- cpa三色笔记2026年PDF版，免费领取2026-01-26
打卡人数
