（2）企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。未取得相关发票，不得在税前扣除。因此未取得发票的300万元需要纳税调增。

广宣费的扣除限额＝（48 000＋2 000）×15％＝7 500（万元）＞7 300（万元）

其中7 000万元的广宣费可以据实扣除。未取得发票的300万元不得扣除。

业务（2）应调增的应纳税所得额为300万元。

（3）业务招待费扣除限额1＝（48 000＋2 000）×5‰＝250（万元）

业务招待费扣除限额2＝350×60％＝210（万元）

业务招待费应调增应纳税所得额＝350－210＝140（万元）

（4）计入成本、费用的工资总额＝4 000＋500×（10－6）＝6 000（万元）

（5）

①工会经费扣除限额＝6 000×2％＝120（万元）＜150（万元）

应调增应纳税所得额30万元。

②职工福利费扣除限额＝6 000×14％＝840（万元）＜900（万元）

应调增应纳税所得额60万元。

③职工教育经费扣除限额＝6 000×8％＝480（万元）＞460（万元）

可以据实扣除。

④应调增应纳税所得额合计＝30＋60＝90（万元）

（6）企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产的加计100％在税前扣除。

应调减应纳税所得额＝660×100％＝660（万元）

（7）11月购进新设备的成本不能一次性税前列支。

因为根据税法相关规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（该政策延续至2027年12月31日）。本题购入设备价值超过500万元，所以不能享受该优惠。

（8）企业取得财政激励资金，属于不征税收入，不缴纳企业所得税。

应调减应纳税所得额500万元。

（9）公益性捐赠的扣除限额＝6 000×12％＝720（万元）

通过县级政府向希望工程捐赠120万元，未超过扣除限额，可据实扣除。

直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除，应调增应纳税所得额20万元。

（10）应纳税所得额＝6 000＋300＋140＋90－600－500－550＋20－2 000＝2 900（万元）

（11）应纳企业所得税税额＝2 900×25％＝725（万元）。