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1.【多选题】

知识点：第七节 应纳税额的计算

2020年11月，A公司将代高先生持有的限售股转让，取得1 000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（    ）。

A

A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

B

A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

C

A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给高先生时，高先生无须缴纳个人所得税

D

A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给高先生时，高先生应缴纳个人所得税157.5万元

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参考答案: A,C

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本题共被答1178次 正确率为74.9576% 易错选项为C

题目解析:

选项AB：A公司转让限售股应缴纳企业所得税＝1 000×（1－15％）×25％＝212.5（万元）。选项CD：依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。

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考核知识点:

第七节 应纳税额的计算

试题难度:

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