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1.【单选题】

某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为13％，2024年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币800万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。

A

45.5

B

48.5

C

55.5

D

104

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参考答案: B

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本题共被答278次 正确率为73.0216% 易错选项为C

题目解析:

  当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝800×（13％－13%％）＝0；当期应纳税额＝150×13%-65-10＝-55.5（万元），当期“免、抵、退”税额=800×13%=104（万元），当期应退税额=55.5（万元），当期免抵税额=104-55.5=48.5（万元）。  

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壮壮老师
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