当前位置: 首页 > 注册会计师 > 税法 > 2020年注册在新加坡的甲公司在我国境内出资成立乙公司,乙公司为增值税一般纳税人。2024年乙公司的部分经营事项如下: (1)3月1日,依合同乙公司应向甲公司支付含增值税的特许权使用费1000万元,乙公司将扣缴增值税和企业所得税之后的余额支付给甲公司。 (2)4月1日,依合同乙公司应向甲公司支付含增值税的咨询费200万元,乙公司将扣缴增值税和企业所得税之后的余额支付给甲公司,甲公司在我国境内无机构场所且未派遣人员来中国提供相关服务。 (3)5月1日,主管税务机关对乙公司的某跨境交易安排实施一般反避税调查,并向该公司送达《税务检查通知书》;乙公司认为其交易不属于避税安排,计划向税务机关提交证明资料。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算事项(1)乙公司应代扣代缴的增值税和企业所得税。 (2)计算事项(2)乙公司应代扣代缴的增值税。在享受中新税收协定的情况下,回答乙公司是否应代扣代缴事项(2)的企业所得税。 (3)回答事项(3)乙公司需要向税务机关提交相关证明资料的期限。 

1.【问答题】

2020年注册在新加坡的甲公司在我国境内出资成立乙公司,乙公司为增值税一般纳税人。2024年乙公司的部分经营事项如下:

(1)3月1日,依合同乙公司应向甲公司支付含增值税的特许权使用费1000万元,乙公司将扣缴增值税和企业所得税之后的余额支付给甲公司。

(2)4月1日,依合同乙公司应向甲公司支付含增值税的咨询费200万元,乙公司将扣缴增值税和企业所得税之后的余额支付给甲公司,甲公司在我国境内无机构场所且未派遣人员来中国提供相关服务。

(3)5月1日,主管税务机关对乙公司的某跨境交易安排实施一般反避税调查,并向该公司送达《税务检查通知书》;乙公司认为其交易不属于避税安排,计划向税务机关提交证明资料。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算事项(1)乙公司应代扣代缴的增值税和企业所得税。

(2)计算事项(2)乙公司应代扣代缴的增值税。在享受中新税收协定的情况下,回答乙公司是否应代扣代缴事项(2)的企业所得税。

(3)回答事项(3)乙公司需要向税务机关提交相关证明资料的期限。 

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壮壮老师
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