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1.【单选题】

某企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售自产的货物，开具的电子发票(普通发票)上注明含税金额50000元；当期外购原材料取得电子发票(增值税专用发票)上注明增值税2600元；上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字电子发票(增值税专用发票)。则该企业2月应纳增值税()元。

A
3640
B
3252.21
C
2922.12
D
3669.91
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参考答案: C

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本题共被答70次 正确率为81.4286% 易错选项为D

题目解析:

电子发票与纸质发票具有同等法律效力。蓝字数电发票开具后，如发生销售退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。一般纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的增值税额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减，所以该企业2月应纳增值税=(50000-2000)÷ (1+13%) ×13%-2600=2922.12 (元)

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