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1.【案例题】

【2023综合题改编】位于县城的甲医药生产公司为增值税一般纳税人, 2023 年4 月经营业务如下:(1)采用预收款方式销售普通感冒药品一批,取得含增值税销售额2850 万元,货物已发出。(2)采用销售折扣方式销售普通消炎药一批,不含增值税价款500 万元,因买方在10 日内付款,给予对方5 %的货款折扣。(3)销售全球首次上市的自产创新药(合成原料药)一批,收取不含增值税价款300 万元。同时免费为患者后续治疗提供价值相同的该创新药品。(4)销售单独核算的抗癌药品一批,取得含增值税销售额535.6 万元,公司选择简易办法计算增值税。(5)取得县政府给予的技术研发专项财政补贴收入200 万元,与销售额、销售量无关。(6)购买生产设备一台,取得增值税专用发票注明金额2000 万元,税额260 万元。该设备供一般计税项目和简易计税项目共用。(7)进口原材料一批用于普通消炎药生产,关税计税价格为3 00 万元。该批原材料已报关,取得海关开具的进口增值税专用缴款书。(8)在当地购入一处新建厂房,购房合同中已单独列明增值税专用发票金额200 万元,税额18 万元,已办理房屋权属转移登记。(9)将上月购进的低值易耗品用千集体福利。已申报抵扣进项税额5.9 万元。(其他相关资料:上述药品均已得到国家药监管理部门批准注册,原材料关税税率10% ,契税税率3% ,产权转移书据印花税税率0.5‰ 上月末“应交税费一应交增值税“科目无借方余额)要求:根据上述资料,按照序号回答下列问题。

第1题

第2题

第3题

第4题

第5题

第6题

第7题

第8题

第9题

第10题

第11题

(1)计算业务(1)的销项税额。

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(2)计算业务(2)的销项税额。

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(3)判断业务(3)中免费提供的创新药是否应缴纳增值税,并说明理由。

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(4)计算业务(4)应缴纳的增值税。

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(5)判断业务(5)是否应缴纳增值税,说明理由。

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(6)判断业务(6)中固定资产的进项税额能否抵扣,并说明理由。

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(7)计算业务(7)应缴纳的关税、进口环节增值税。

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(8)计算业务(8)应缴纳的契税、印花税。

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(9)计算甲公司4月可抵扣的进项税额。

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(10)计算甲公司4月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。

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(11)计算甲公司4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

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壮壮老师
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