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1.【单选题】

某从事设计服务的小规模纳税人2026年1月得设计收入28.79万元(含增值税,下同);当月转让一辆自用过1年的小汽车,取得转让收入8.97万元;另外出租一处闲置房产(当月起租),每月租金0.9万元,预收1年租金10.8万元。该纳税人当月应纳增值税()万元。

A
0.37
B
0.40
C
1.41
D
0.69
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参考答案: D

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题目解析:

(1)纳税人销售服务,先收取价款再分期或者分次提供服务的,以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日,按照孰先原则确定纳税义务发生时间,纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。(2)自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。(3)该纳税人当月应纳增值税=28.79÷(1+1%)×1%+8.97÷(1+1%)×1%+10.8÷(1+3%)×3%=0.69(万元)。

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壮壮老师
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