当前位置： 首页 > 注册会计师 > 税法 > 某生产企业为增值税一般纳税人,2026年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元、出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额,相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()。

1.【单选题】

某生产企业为增值税一般纳税人,2026年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元、出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额,相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()。

A
应缴纳增值税3.9万元,免抵增值税额为62.1万元
B
应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0
C
应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0
D
应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元
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参考答案: D

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本题共被答71次 正确率为69.0141% 易错选项为C

题目解析:

当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-9%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-27.6)=-58.2(万元),当期免抵退税额=690×9%=62.1(万元),62.1万元>58.2万元,则当期应退税额为58.2万元,当期免抵税额=62.1-58.2=3.9(万元)。

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壮壮老师
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