当前位置：首页 > 注册会计师 > 税法 > 李某2026年1月1日将其名下的商铺对外出租,租期3年,合同约定含税年租金200万元、按半年付。1月5日收到上半年租金100万元。李某1月应缴纳的增值税为()万元。

1.【单选题】

李某2026年1月1日将其名下的商铺对外出租,租期3年,合同约定含税年租金200万元、按半年付。1月5日收到上半年租金100万元。李某1月应缴纳的增值税为()万元。

0.79

8.26

1.43

2.91

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参考答案: D

纳税人销售服务,先收取价款再分期或者分次提供服务的,以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日,按照孰先原则确定纳税义务发生时间,纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。李某1月应缴纳增值税=100÷(1+3%)×3%=2.91(万元)。

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