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1.【案例题】

甲酒厂（增值税一般纳税人）主要经营粮食白酒的生产与销售。2025年6月受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）

第1题

第2题

假设甲酒厂同类产品不含税售价为2.75万元/吨，计算甲酒厂应代收代缴的消费税。

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应代收代缴的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5÷10000=13（万元）。

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假设甲酒厂无同类产品售价，计算甲酒厂应代收代缴的消费税。

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题目解析:

组成计税价格=（30+8+20×2000×0.5÷10000）÷（1-20%）=50（万元），应代收代缴的消费税=50×20%+20×2000×0.5÷10000=12（万元）。

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