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1.【案例题】

1.某玻璃制品厂为增值税一般纳税人。2026年5月经营业务如下:(2025年改)(1)销售一批产品,取得含税销售额为365万元。赠送一批产品,纳税人同类不含税价格为100万元,实际发出产品50%。(2)购入一处厂房用于产品生产和职工食堂,取得增值税专用发票,注明价款300万元,税额27万元。(3)购入2辆纯电客车供管理部门使用,不含税单价为38万元,取得机动车销售统一发票。(4)将生产产生的废料销售给小规模纳税人,取得含税收入8.5万元。(5)购入原材料,取得增值税专用发票,注明金额410万元,税额53.3万元,因管理不善导致部分损毁,损毁部分成本为15万元。(6)出口产品一批,离岸价格折合人民币615万元。(7)当月购入其他货物和服务取得增值税专用发票,税额为80万元。(其他相关资料:玻璃制品增值税出口退税率为9%。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

第1题

第2题

第3题

第4题

第5题

第6题

第7题

第8题

第9题

(1)计算业务(1)的销项税额。

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(2)判断业务(2)的支出,能否全额抵扣进项税额,并说明理由。

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(3)说明业务(2)中房产的契税纳税义务发生时间和纳税期限。

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(4)说明业务(3)是否需要缴纳车辆购置税,如需要纳税,请计算具体金额;如不需要纳税,请说明理由。

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(5)计算业务(4)的销项税额。

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(6)计算业务(5)可以抵扣的进项税额。

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(7)计算企业应缴纳的增值税税额。

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(8)计算“免抵退”税应退的增值税税额。

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(9)说明适用增值税留抵退税政策需符合的条件。

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壮壮老师
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