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1.【案例题】

某酒厂为增值税一般纳税人，2026年1月向一小规模纳税人销售白酒20吨，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）。（消费税税率20%+0.5元/500g）

第1题

计算此业务当期的销项税额和应交的消费税。

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题目解析:

当期销项税额=（93600+2000）÷（1+13%）×13%=10998.23（元），应交的消费税=（93600+2000）÷（1+13%）×20%+20×2000×0.5=36920.35（元）。

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