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1.【案例题】

某电脑生产企业为增值税一般纳税人，经营电脑技术研发和技术服务。2026年3月经营业务如下：（1）销售A型电脑2000台，不含增值税价格0.5万元/台，因数量大给予买方20％的价格折扣，货款已收讫，并按规定开具了增值税专用发票。（2）销售B型电脑5000台，不含增值税价格0.5万元/台。签订的书面合同中未确定付款日期，电脑已发出。

第1题

第2题

计算业务（1）的销项税额。

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销项税额=2000×0.5×（1-20%）×13％=104（万元）。

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回答业务（2）是否需要在2026年3月缴纳增值税，说明理由。

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是。理由：纳税人发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当日。取得索取销售款项凭据的当日，指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，为货物发出的当天。本题电脑已发出，需要在2026年3月缴纳增值税。

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