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1.【案例题】

位于某市区的甲精密仪器生产企业为增值税一般纳税人,符合先进制造业企业的资格要求。2026年3月经营业务如下:(1)销售自产设备并由自有车队运输,根据合同约定,设备金额为3000万元、运费50万元,上述金额均不含增值税。款项已收讫。(2)因进行清洁技术改造获得当地政府给予的一次性补贴30万元。(3)持有在境内上市的乙公司30万股限售股,已于上月解禁。初始买入价1.5元/股,IPO发行价6元/股,解禁日收盘价5元/股,上市首日至解禁日期间限售股孳生的送、转股共5万股。当月将限售股及其孳生的送、转股全部转让,卖出价8.2元/股。(4)赴境外参加博览会,支付境外丙公司会展服务费合计人民币30万元。丙公司未在我国境内设立分支机构。(5)进口一批生产用零部件,关税计税价格60万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书。(6)当月发生的其他进项税额共计210万元,均已取得增值税专用发票,其中包括外购用于职工福利发放的食品对应的进项税额5万元。其他相关资料:假定零部件关税税率5%,上期末加计抵减余额为零,相关票据均已进行认证。要求:根据上述资料,计算或回答下列问题,如有计算计算出合计数。

第1题

第2题

第3题

第4题

第5题

第6题

第7题

(1)计算业务(1)的销项税额。

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(2)判断业务(2)是否需要缴纳增值税并说明理由;如果需要,计算其应纳税额。

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(3)判断业务(3)是否需要缴纳增值税并说明理由;如果需要,计算其应纳税额。

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(4)判断业务(4)是否需要代扣代缴丙公司的增值税;如果需要,计算应代扣代缴的增值税。

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(5)计算业务(5)应缴纳的增值税,并说明其纳税地点、纳税义务发生时间。

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(6)计算该企业当月实际可抵减的加计抵减额。

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(7)计算该企业当月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。

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