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1.【案例题】

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%，2026年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元。上月月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

第1题

计算该企业当期的应退税额、免抵税额和留抵税额。

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题目解析:

（1）当期不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元），（2）当期应纳税额=100×13%-（26-6）-3=-10（万元），当期期末留抵税额10万，（3）当期免抵退税额=200×10%=20（万元），（4）当期期末留抵税额10万≤当期免抵退税额20时：当期应退税额=当期期末留抵税额=10（万元），当期免抵税额=20-10=10（万元），留抵税额=0。

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