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1.【案例题】

某自营出口生产企业，出口货物征税税率13%，退税税率10%。购进原材料取得专票价款400万元，进项税额52万元，上期留抵3万元，内销不含税销售额100万元，出口销售额折合人民币200万元。

第1题

计算该企业当期的应退税额、免抵税额和留抵税额。

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题目解析:

（1）当期不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元），（2）当期应纳税额=100×13%-（52-6）-3=-36（万元），当期期末留抵税额36万，（3）当期免抵退税额=200×10%=20（万元），（4）当期期末留抵税额36万>当期免抵退税额20万时：当期应退税额=20（万元），留抵税额=36-20=16（万元），当期免抵税额=0。

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