当前位置： 首页 > 注册会计师 > 税法 > A 市某公司为增值税一般纳税人，2025 年自行核算的应纳税所得额为 3000 万元。经注册会计师审查，发现 6 月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为 300 万元，市场不含税销售价格为 450 万元，该公司未作任何账务处理。无其他纳税调整事项，该公司 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

1.【单选题】

A 市某公司为增值税一般纳税人，2025 年自行核算的应纳税所得额为 3000 万元。经注册会计师审查，发现 6 月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为 300 万元，市场不含税销售价格为 450 万元，该公司未作任何账务处理。无其他纳税调整事项，该公司 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A
750
B
785.75
C
787.50
D
862.50
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参考答案: B

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题目解析:

（1）将自产货物分配给股东，应视同销售确认收入、结转成本并缴纳相关税费。（2）该公司调增会计利润 = 450-300-450×13%×（7%+3%+2%）=142.98（万元），2025 年应缴纳企业所得税 =（3000+142.98）×25%=785.75（万元）。

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