当前位置： 首页 > 注册会计师 > 税法 > 某软件生产企业 2025 年自行核算的会计利润为 1800 万元。经查发现，成本费用中含实际发生的合理工资总额 2100 万元、职工教育经费 170 万元（含职工培训费用 50 万元）。上年结转职工教育经费支出 20 万元。无其他纳税调整事项，该企业 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

1.【单选题】

某软件生产企业 2025 年自行核算的会计利润为 1800 万元。经查发现，成本费用中含实际发生的合理工资总额 2100 万元、职工教育经费 170 万元（含职工培训费用 50 万元）。上年结转职工教育经费支出 20 万元。无其他纳税调整事项，该企业 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A
445
B
450
C
450.5
D
455
查看答案

参考答案: A

全站统计:

本题共被答51次 正确率为58.8235% 易错选项为B

题目解析:

软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定可以全额在企业所得税前扣除。职工教育经费扣除限额 = 2100×8%=168（万元），待扣除金额 = 170-50+20=140（万元），纳税调减上年结转职工教育经费支出 20 万元。该企业 2025 年应缴纳企业所得税 =（1800-20）×25%=445（万元）。

本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

试题难度:

获取二级造价工程师定制学习规划
壮壮老师
00:00:00
2334已获取

微信号：hqwxjg1006

注册会计师历年真题 更多

资料下载 更多
下载快题库，随时随地刷题
碎片时间巩固知识点

返回顶部