当前位置： 首页 > 注册会计师 > 税法 > 某销售企业 2019 年发生亏损 1000 万元，2024 年经结转弥补后，仍然有 40 万元的亏损未得到弥补。该企业 2025 年实现会计利润 1600 万元、调整后的应纳税所得额为 1800 万元。该企业 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

1.【单选题】

某销售企业 2019 年发生亏损 1000 万元，2024 年经结转弥补后，仍然有 40 万元的亏损未得到弥补。该企业 2025 年实现会计利润 1600 万元、调整后的应纳税所得额为 1800 万元。该企业 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A
400
B
450
C
390
D
440
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参考答案: B

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本题共被答52次 正确率为75% 易错选项为D

题目解析:

除另有规定外，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。即，2019 年的亏损，只能在 2020—2024 年弥补，不能在 2025 年弥补。该企业 2025 年应缴纳企业所得税 = 1800×25%=450（万元）。

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