当前位置： 首页 > 注册会计师 > 税法 > （母题）位于县城的某电器生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 12 月申报期享受直接减免增值税优惠（不包含先征后返、先征后退、即征即退）后申报缴纳增值税 50 万元；11 月已核准增值税免抵税额 10 万元，其中涉及出口货物 6 万元，涉及增值税零税率应税服务 4 万元；11 月收到增值税留抵退税额 5 万元。该电器生产企业 12 月应申报缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

1.【单选题】

（母题）位于县城的某电器生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 12 月申报期享受直接减免增值税优惠（不包含先征后返、先征后退、即征即退）后申报缴纳增值税 50 万元；11 月已核准增值税免抵税额 10 万元，其中涉及出口货物 6 万元，涉及增值税零税率应税服务 4 万元；11 月收到增值税留抵退税额 5 万元。该电器生产企业 12 月应申报缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

A
1.38
B
2.25
C
2.55
D
2.75
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参考答案: D

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题目解析:

（1）纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除；对增值税免抵税额征收的城市维护建设税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。（2）县城的城市维护建设税税率为 5%，该电器生产企业 12 月应申报缴纳的城市维护建设税＝（50+10-5）×5%=2.75（万元）。

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