当前位置： 首页 > 注册会计师 > 税法 > 22. 我国居民企业甲在 A 国设立一分公司，2025 年甲企业在我国取得所得 1000 万元，A 国分公司在 A 国取得所得 100 万元。A 国适用 30% 的所得税税率，由于 A 国鼓励境外投资给予分公司 15% 的优惠税率。我国与 A 国签订含有饶让抵免条款的税收协定，按照限额饶让抵免法，甲企业 2025 年应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。

1.【单选题】

22. 我国居民企业甲在 A 国设立一分公司，2025 年甲企业在我国取得所得 1000 万元，A 国分公司在 A 国取得所得 100 万元。A 国适用 30% 的所得税税率，由于 A 国鼓励境外投资给予分公司 15% 的优惠税率。我国与 A 国签订含有饶让抵免条款的税收协定，按照限额饶让抵免法，甲企业 2025 年应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。

A
260
B
250
C
245
D
275
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参考答案: B

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题目解析:

抵免限额 = 100×25%=25（万元）；境外优惠饶让视同纳税 = 100×30%=30（万元）。25 万元＜视同已纳 30 万元，实际抵免额 25 万元。甲企业 2025 年应在我国缴纳企业所得税 =(1000+100)×25%-25=250（万元）。

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壮壮老师
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