当前位置：首页 > 注册会计师 > 税法 > 6. 2025 年 6 月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入 560 万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税法的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。

1.【单选题】

6. 2025 年 6 月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入 560 万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税法的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。

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参考答案: B

企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费。该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税 = 560×（1-15%）×25%=119（万元）。

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