当前位置： 首页 > 注册会计师 > 税法 > 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。

1.【案例题】

4. 位于市区甲企业为增值税一般纳税人，2025 年 4 月 1 日转让一处 2020 年 6 月 1 日购置的仓库，其购置和转让情况如下：（1）2020 年 6 月 1 日购置该仓库时取得的发票上注明的不含税价款为 500 万元，另支付契税款 20 万元并取得契税完税凭证。（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。（3）转让仓库的产权转移书据上记载的不含税金额为 800 万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。(其他相关资料：转让仓库的印花税税率为 0.5‰)

第1题

第2题

第3题

第4题

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。

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（1）转让仓库应纳增值税 = 800×9%=72（万元），应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 = 72×（7%+3%+2%）=8.64（万元），转让仓库应纳印花税 = 800×0.5‰=0.4（万元），合计 = 72+8.64+0.4=81.04（万元）。

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（2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。

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（2）扣除项目金额 = 500×（1+5%×5）+8.64+0.4+20=654.04（万元）。

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（3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。

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（3）仓库转让收入 = 800（万元），增值额 = 800-654.04=145.96（万元），增值率 = 145.96÷654.04×100%=22.32%，应纳土地增值税 = 145.96×30%=43.79（万元）。

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（4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？

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（4）可以实行核定征收。

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