当前位置： 首页 > 注册会计师 > 税法 > 我国甲企业 2025 年将一台设备经营性租赁给 A 国乙企业，取得境外税后租金收入 720 万元，乙企业将设备租金汇给甲企业时，扣缴了 10% 的预提所得税，甲企业在我国适用 25% 的税率，当年对该设备提取折旧 100 万元，则甲企业当年计算境外税额抵免限额的境外所得为（ ）万元。

1.【单选题】

我国甲企业 2025 年将一台设备经营性租赁给 A 国乙企业，取得境外税后租金收入 720 万元，乙企业将设备租金汇给甲企业时，扣缴了 10% 的预提所得税，甲企业在我国适用 25% 的税率，当年对该设备提取折旧 100 万元，则甲企业当年计算境外税额抵免限额的境外所得为（ ）万元。

A
800
B
720
C
700
D
620
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参考答案: C

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本题共被答41次 正确率为34.1463% 易错选项为A

题目解析:

从境外收到的租金所得一般表现为毛所得，应对在计算企业总所得额时已作统一扣除的成本费用中与境外所得有关的部分，在该境外所得中对应调整扣除后，才能作为计算境外税额抵免限额的境外应纳税所得额。经营性租赁业务，应对应调整扣除租赁物相应的折旧或折耗。甲企业当年计算境外税额抵免限额的境外所得 = 720/（1-10%）-100=700（万元）。

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