监理工程师辅导资料：竣工财务决算的编制

　　竣工财务决算的编制

　　工程项目竣工财务决算由竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书两部分组成。

　　我国财政部财基字[1998]498号文件对建设工程竣工财务决算报表的格式作了统一规定，对竣工财务决算说明书的内容提出了统一要求。

　　竣工财务决算报表的格式根据大、中型项目(5个报表)和小型工程项目(3个报表)不同情况分别制定。其共有6种表，报表结构如P192图8-1所示。

　　一、工程项目竣工财务决算审批表(大、中型项目和小型工程项目)

　　该表作为决算上报有关部门审批之用。有关部门应对决算进行认真审查后将签署的审核意见填列该表中。其格式如见书P193表8-2所示。

　　二、大中型工程项目概况表

　　该表综合反映建成的大中型工程项目的基本概况，其格式如见书P194表8-3所示。

　　三、大中型工程项目竣工财务决算表转自环球网校edu24ol.com

　　该表是反映竣工的大、中型项目竣工财务决算表，它反映竣工的大中型项目全部资金来源和资金占用情况。对于跨年度的项目，在编制该表前，一般应先编制出项目竣工年度财务决算。根据编出的竣工年度财务决算和历年财务决算编制出该项目的竣工财务决算。其格式见书P194表8-4填表。

　　四、大中型工程项目交付使用资产总表

　　该表反映工程项目建成后新增固定资产、流动资产、无形资产和其他资产价值，作为财产交接的依据。小型项目不编制此表，直接编“交付使用资产明细表”。大中型工程项目交付使用资产总表格式见书P195表8-5。

　　五、工程项目交付使用资产明细表(大、中型项目和小型工程项目)

　　该表反映交付使用资产及其价值的更详细的情况，适用于大、中、小型工程项目。该表既是交付单位办理资产交接的依据，也是接收单位登记资产账目的依据。因此，编制此表应做到固定资产部分逐项盘点填列，工、器具和家具等低值易耗品，可分类填列。该表的格式见书P196表8-6。转自环 球 网 校edu24ol.com

　　六、小型工程项目竣工财务决算总表

　　该表主要反映小型工程项目的全部工程和财务情况。该表比照大、中型工程项目概况表指标和大、中型工程项目竣工财务决算表指标口径填列，见书P173表8—7。

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