2025初级审计理论与实务考前冲刺模拟卷（二），可下载

在考前冲刺阶段阶段，本文为大家整理了2025初级审计理论与实务考前冲刺模拟卷（二），帮助考生熟悉《审计理论与实务》科目考试题型，出题思路。

一、2025初级审计理论与实务考前冲刺模拟卷（二）

综合分析题(本题包括三个案例题，每个案例题10分，共30分。每个案例题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题,在无多选和错选的情况下,选对一项得0.5分。)

案例分析题一

(一)资料：2021年3月，某审计组对甲公司2020年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.审计人员了解了甲公司的内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下:

(1)甲公司规定销售部门不能审批顾客信用;

(2)甲公司建立了仓库管理制度，其中规定未经过授权的人员不得进入仓库;m

(3)甲公司的信息系统对不同的用户根据其工作职责设置了不同的访问和编辑权限，用户须使用用户名和密

码登陆系统;

(4)公司建立了较为完备的人力资源管理制度，并在实际经营活动中遵照执行。

2.审计人员在了解甲公司整体内部控制情况的基础上,还专门了解了其信息系统的内部控制情况，审计工作底稿的部分

内容摘录如下:.

(1)甲公司信息系统管理部门制定了安全管理制度,包括操作规范流程、风险管理、职责分配，以及计算机信息系统监控等;

(2)甲公司信息系统为确保输入数据的准确性，采用了下拉菜单选择等方式;

(3)甲公司信息系统为确保输出数据的安全性，对敏感信息的屏幕显示与打印输出等环节设置了授权与审批要求;

(4)甲公司信息系统管理部门规定了信息系统配置参数的变更审批流程。

3.审计组拟抽取甲公司在2020年开具的销售发票副本，对发票金额是否存在错误进行审查。

4.审计组了解到甲的产品展示厅向顾客直接销售产品，现金收款人员在专门的收款台使用收银机集中收款，并自动打印销售小票。

5.审计组拟检查甲公司是否存在将应计入本期的销售收入推迟至以后期间入账，或将应计入以后期间的销售收入提前至本期入账的情况。

要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(1)针对“资料1”下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的为:( )

A.(1)属于控制活动要素

B.(2)属于信息与沟通要素

C.(3)属于对控制的监督要素

D.(4)属于控制环境要素

(2)针对”资料2”，属于计算机信息系统-般控制审计内容的为:( )

A.甲公司信息系统管理部门制定了安全管理制度，包括操作规范流程、风险管理、职责分配，以及计算机信息系统监控等

B.甲公司信息系统为确保输入数据的准确性，采用了下拉菜单选择等方式

C.甲公司信息系统为确保输出数据的安全性，对敏感信息的屏幕显示与打印输出等环节设置了授权与审批要求

D.甲公司信息系统管理部门规定了信息系统配置参数的变更审批流程

(3)针对“资料3”，为防止发票金额出现错误，甲公司应设计和执行的控制活动为:( )

A.对于每一张打印出来的发票由专人对其进行核对与复核

B.销售发票的单价小计、商品代码、客户代码，以及商品摘要等事项均由计算机开票系统予以控制

C.计算机系统自动将销售发票上的客户代码、商品发送地址、金额等信息与应收账款主文档中的相关信息进行比对。

D.通过逻辑登陆限制控制客户代码文档:定价文档、商品代码和摘要文档的变更,只有得到授权的员工才能对其进行更改

(4)针对”资料4"，审计组为了确定甲公司产品展示厅现金销售相关控制活动是否得到有效执行，应当实施的控制测试为:( )

A.检查当天销售汇总表上复核人的签名

B.检查收银台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置和修改权限设置.

C.检查盘点记录和结算记录上负责核对和现金记录与销售汇总表的员工签名

D.实地观察收银台、收银机和收款人员的收款过程，并检查监控设施的运转情况

(5)针对”资料5”，审计组为确定甲公司在资产负债表日前后几日销售收入的入账时间是否正确，应当实施的实质性程序为:( )

A.复核资产负债表日前后销售和发货情况，确定业务活动是否异常

B.抽取资产负债表日前后若干天的发运凭证并与应收账款和销售收入明细账进行核对

C.检查资产负债表日后应收账款明细账的贷方发生额，并关注退货、超过信用期未收回款项的项目等

D.抽取资产负债表日前后若干天的销售发票存根，检查发票上所列商品单价,并与经授权的价目表进行核对

案例分析题二

(一)资料：审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计，有关情况和资料如下：

1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上，对信息系统的运行情况进行了审查，包括：

(1)针对限制或监控对信息资源的访问情况;

(2)信息系统输入、处理和输出的控制是否符合国家、行业及单位规范;

(3)参数的设置与管理、参数调整的审批与授权、参数调整日志等;

(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案。

2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了以下职责：

(1)将产品入库单信息输入计算机系统;

(2)根据产品出库单登记永续盘存记录;

(3)单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据;

(4)批准仓储物资的报废核销。

3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。

4.甲公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销货单之后，编制发运凭证并发货。

5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元，共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(1)“资料1”中，属于审计人员对甲公司信息系统应用控制进行测试的有：( )

A.审查针对限制或监控对信息资源的访问

B.审查信息系统输入、处理和输出的控制是否符合国家、行业及单位规范

C.审查参数的设置与管理、参数调整的审批与授权、参数调整日志等

D.审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案

(2)“资料2”中，不应当由仓库保管员承担的职责为：( )

A.将产品入库单信息输入计算机系统

B.根据产品出库单登记永续盘存记录

C.单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为记账的依据

D.批准仓储物资的报废核销

(3)“资料3”中，未涉及的控制活动为：( )

A.实物控制

B.职责分工控制

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

(4)“资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为：( )

A.询问仓库保管员发货的流程

B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符

C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单

D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证

(5)“资料5”中，审计人员采取差异估计法，在不考虑精确区间的情况下，估算的甲公司应收账款的账面余额为：( )

A.5700万元

B.5800万元

C.5400万元

D.6000万元

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二、2025初级审计师《审计理论与实务》考前15页纸（点击下载pdf版）

以上仅展示部分内容，点击此处免费领取完整版>>2025初级审计师《审计理论与实务》考前几页纸

三、2025年初级审计师考试时间安排

根据全国审计专业技术资格考试办公室统一部署，2025年初级审计师考试时间已明确为9月27日，采用分科目连续考试的形式，具体安排如下：

上午场次：09:00—11:30《审计相关基础知识》(150分钟)

下午场次：14:00—16:30《审计理论与实务》(150分钟)

考生需注意，每场考试采用闭卷笔答形式，答题卡作答，开考后30分钟不得入场，考试结束前60分钟方可交卷离场。

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