当前位置： 首页 > 审计师 > 中级审计相关基础知识 > 甲股份有限公司2015年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2016年末该设备产生：

1.【单选题】

知识点：第三节 所得税费用

甲股份有限公司2015年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2016年末该设备产生：

A
应纳税暂时性差异400万元
B
可抵扣暂时性差异132万元
C
可抵扣暂时性差异400万元
D
应纳税暂时性差异92万元
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参考答案: C

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本题共被答3488次 正确率为58.4289% 易错选项为A

题目解析:

该设备产生的可抵扣暂时性差异＝[3010－（3010－10）/5]－[3010－（3010－10）÷3] ＝400（万元）

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考核知识点:

第三节 所得税费用

试题难度:

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