2018年度税务师考试《税法一》大纲第二章增值税
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第二章增值税
一、增值税概述
(一)熟悉增值税的类型
(二)熟悉增值税的性质及计税原理
(三)掌握增值税的计税方法
(四)了解增值税的计税方法
(五)了解增值税的特点
(六)了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
(二)掌握增值税纳税人的分类
(三)掌握小规模纳税人的标准及管理
(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理
(五)熟悉一般纳税人辅导期管理
三、征税范围
(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围
(二)掌握视同销售行为的征税规定
(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定
(四)熟悉征税范围的具体规定
(五)熟悉不征增值税的项目
四、税率
(一)了解增值税整体税负的涵义
(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
(三)掌握增值税基本税率及适用范围
(四)掌握增值税低税率及适用范围
(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围
(六)掌握增值税的征收率
五、税收优惠
(一)掌握法定免税项目
(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策
(三)了解“营改增”相关增值税优惠
(四)掌握起征点的政策规定
(五)掌握小微企业增值税优惠政策
六、一般计税方法应纳税额的计算
(一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定
(二)掌握进项税额的具体规定
(三)掌握应纳税额计算的相关规定
(四)掌握“营改增”特定行业增值税的处理
七、简易计税方法应纳税额的计算
(一)掌握含税销售额的换算
(二)掌握营改增后简易方法的计算
(三)掌握营改增试点小规模纳税人缴纳增值税的有关规定
八、进口货物及劳务应纳税额的计算
熟悉进口货物应纳税额的计算
九、出口货物及劳务应纳税额的计算
(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产
(二)了解增值税退(免)税办法
(三)了解增值税出口退税率
(四)了解增值税退(免)税的计税依据
(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算
(六)了解出口增值税免税政策
(七)了解出口增值税征税政策
十、特定企业的增值税政策
了解特定企业(或交易行为)的增值税政策
十一、申报与缴纳
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限
(三)了解纳税地点
十二、增值税专用发票的使用和管理
(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、领购开具
(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具
(三)了解专用发票缴销
(四)了解税务机关代开专用发票
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