2025税务师大纲变动解析：《涉税服务实务》总体结构无大变化

2025年税务师《涉税服务实务》考试大纲总体结构无大的变化，重点的变化还是集中在《税法(一)》和《税法(二)》的调整中。

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具体章节变化：

第一章

1.第三节“熟悉涉税专业服务职业道德守则”删除难易程度的区分，调整为“职业道德守则”。

第七章

1.“税收策划服务”调整为“税务合规计划服务”。

除此之外，《税法(一)》和《税法(二)》的政策调整也是《涉税服务实务》需要重点关注的内容:

1.税法(一)根据《水资源税改革试点实施办法》修订第六章资源税部分内容;根据《关税法》修订第十章关税部分内容;增加《中华人民共和国增值税法》附录。《增值税法》可能出现新旧内容并行的情况。

2.税法(二)将企业所得税的税收优惠进行了少数补充;个人所得税的优惠政策内容进行了整合，特殊情形下个人所得税的计算方法内容进行了整合;国际税收第二节国际税收协定中转让由不动产组成的公司股权、受雇所得等内容进行了调整;住房交易契税优惠政策进行了调整;企事业单位改制重组印花税政策进行了调整。

2025年税务师《涉税服务实务》科目特点

《税法(Ⅰ)》《税法(II)》《财务与会计》《涉税服务相关法律》等是学好《涉税服务实务》的必要条件。涉税服务实务工作开展需要综合运用相关科目的知识，同时还应遵循执业规则、掌握工作程序和方法。《涉税服务实务》具有综合性强、贴近实务的特点。

2025年税务师《涉税服务实务》难易程度区分

考试大纲中将全部内容标注有了解、熟悉、掌握三个层级：了解内容主要集中在基本概念、作用、原则和特点，要求考生知悉并理解相关概念和知识;熟悉要求考生在了解的基础上，能够运用相关知识解决实务问题;掌握要求考生在熟悉的基础上，能够综合运用相关知识解决相对复杂的实务问题。

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第一章导论

一、涉税专业服务概述

(一)熟悉涉税专业服务的概念及特点

(二)了解涉税专业服务的产生与发展

(三)掌握涉税专业服务的地位与作用

二、我国涉税专业服务机构及业务范围

(一)熟悉我国涉税专业服务机构的构成

(二)掌握我国涉税专业服务范围的大类

三、涉税专业服务行政监管

(一)熟悉从业信息管理的内容

(二)熟悉涉税专业服务基本准则

(三)职业道德守则

(四)掌握信用评价的内容

(五)了解公告推送的内容

(六)熟悉违法违规责任

(七)了解优化服务的措施

四、税务师、税务师事务所及行业协会的规定

(一)熟悉税务师的相关规定

(二)掌握税务师事务所的相关规定

(三)了解税务师协会的相关规定

第二章税收征收管理

一、税收征收管理的概念

(一)了解税收征收管理的概念

(二)了解税务机构的职责

(三)了解新时代深化税收征管体制改革中智慧税务、税务执

法制度和机制、税务政策合规等要求

二、税务管理

(一)熟悉税务登记管理(纳税人识别管理)

(二)掌握账簿凭证管理

(三)熟悉发票管理

(四)熟悉纳税申报

(五)掌握税收风险管理

(六)掌握纳税信用管理

(七)了解税务管理信息化

三、税款征收(缴纳)

(一)熟悉税款征收的方式

(二)熟悉税款征收的措施

四、税务检查

(一)掌握税务检查范围

(二)掌握税务检查程序方法

五、征纳双方的权利、义务和法律责任

(一)了解税务机关的权利、义务和法律责任

(二)熟悉纳税人的权利、义务和法律责任

第三章涉税专业服务程序与方法

一、涉税专业服务的基本程序

(一)熟悉涉税专业服务业务的承接程序

(二)熟悉涉税专业服务业务的计划制定

(三)熟悉涉税专业服务业务的实施程序

(四)熟悉涉税专业服务的业务记录

(五)熟悉涉税专业服务的业务成果

二、纳税审核方法概述

(一)了解纳税审核技术与涉税服务业务的关系

(二)掌握纳税审核基本方法

三、货物与劳务税纳税审核方法

(一)掌握增值税的纳税审核方法

(二)熟悉消费税的纳税审核方法

四、所得税纳税审核方法

(一)掌握企业所得税的纳税审核方法

(二)熟悉个人所得税的纳税审核方法

五、其他税种纳税审核方法

(一)掌握土地增值税、印花税、契税的审核方法

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