立即收藏!2025年税务师出题方向预测，9月备考重点突破这些考点!

随着2025年税务师考试的脚步逐渐临近，9月备考已进入关键冲刺阶段。对于广大考生而言，精准把握出题方向、锁定核心考点，是提升备考效率、顺利通关的关键。本文结合历年考试规律及2025年政策调整动态，对税务师五科考试的出题方向进行全面预测，并梳理各科目重点突破考点，助力考生高效备考。​

一、税法(一)：聚焦政策调整，兼顾基础与综合运用​

作为税务师考试的基础科目，2025年《税法(一)》在出题方向上延续“传统重点+新增调整”的双重导向，同时进一步强化知识的综合运用能力考查。​

从传统重点来看，增值税、消费税、资源税等核心税种仍是考试的“主力军”，考生需熟练掌握各税种的计税依据、税率适用、税收优惠及应纳税额计算等基础内容。但值得注意的是，纯粹记忆性题目分值占比将继续下降，考试更侧重政策法规在实际场景中的应用，例如结合具体业务判断进项税额抵扣范围、确定消费税纳税环节等，需要考生具备灵活运用知识的能力。​

在新增和调整内容方面，2025年需重点关注铁路电子客票、航空运输电子客票行程单进项税额抵扣政策，这两类凭证的抵扣凭证管理、税额计算方式可能成为选择题或计算题的命题点;反向开票的适用场景、开具规范及风险防范，也是增值税章节的重要新增考点;此外，跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税政策以及第九届亚洲冬季运动会相关税收优惠，作为今年税收政策的热点，极有可能在客观题或主观题中出现，考生需准确掌握政策适用条件、优惠期限及申报要求。​

备考建议上，考生需回归基础，细致梳理各税种的核心知识点，避免因基础薄弱导致答题失误。同时，通过大量练习题提升对知识的综合运用能力，尤其是针对新增政策，可结合具体案例进行专项训练，确保在考场上能够快速准确作答。​

二、税法(二)：难度稳中有升，重点税种与实务能力双重视​

2025年《税法(二)》考试难度预计与近年持平，但将进一步注重考生对实务中疑难问题的处理能力，考题灵活性增强，对分析能力和答题技巧的要求更高。​

从出题重点来看，“以企业所得税、个人所得税为主，小税种为辅，章章有题”的格局不会发生太大变化。企业所得税仍是主观题的核心，考生需重点掌握收入确认、扣除项目(尤其是研发费用加计扣除、公益性捐赠扣除等)、资产税务处理、税收优惠(如高新技术企业、小微企业税收优惠)及应纳税额计算等内容;个人所得税则需关注综合所得汇算清缴、专项附加扣除、经营所得计税等高频考点。​

小税种方面，房产税、城镇土地使用税、印花税、契税等虽单题分值不高，但考查范围广泛，且容易与企业所得税、个人所得税结合出综合题，考生需逐一掌握各小税种的征税范围、税率、计税依据及税收优惠，避免遗漏考点。​

主观题命题规律较为清晰，计算题主要考查国际税收、小税种(如印花税与房产税结合计算)，考生需熟练掌握国际税收中境外所得抵免、非居民企业应纳税额计算等知识点;综合分析题则聚焦企业所得税和个人所得税，通常会结合多个政策点(如税收优惠、扣除限额、纳税调整等)进行命题，要求考生具备较强的逻辑分析能力和综合运用知识的能力。​

备考时，考生需在紧抓基础的前提下，加强对实务案例的研究，通过分析历年真题总结答题思路和技巧，同时关注小税种与重点税种的关联考点，构建完整的知识体系。​

三、财务与会计：题量大、考点广，重者恒重+关注变动​

《财务与会计》是税务师考试中考点最多、计算量最大的科目，2025年考试将继续遵循“全面考查，重者恒重”的原则，同时重点关注教材新增和调整的内容。​

从考查范围来看，由于题量大，教材各章内容均会涉及，无论是财务管理部分的资金时间价值、筹资管理、投资管理，还是会计部分的资产、负债、所有者权益、收入、费用等，都可能成为命题点。但“重者恒重”的特点依然明显，长期股权投资、收入、债务重组、所得税等知识点仍是主观题的考查重点，考生需深入理解这些章节的核心原理，熟练掌握会计分录编制、账务处理及计算方法。​

2025年需重点关注的调整内容包括：交易性金融负债的后续处理(如公允价值变动的会计处理、利息费用的核算)、或有事项的科目变化(如预计负债的确认与计量调整)、债务重组中的会计处理变化(如债权人受让资产的入账价值确定、债务人债务重组利得的计算)等。这些新增调整内容极有可能在客观题或主观题中考查，考生需对比新旧政策差异，准确掌握最新处理方法。​

备考建议上，考生需夯实基础，采用“逐章学习、逐章突破”的策略，避免因急于求成导致知识漏洞。同时，由于计算量较大，需通过大量练习提升答题速度和准确率，尤其要注重对历年真题的研究，总结高频考点和命题规律，针对重点章节和新增内容进行专项强化训练。​

四、涉税服务相关法律：难度增加，“三重原则”+答题技巧并重​

2025年《涉税服务相关法律》考试难度预计将继续上升，出题方向围绕“重者恒重，关注变动，全面考查”展开，同时要求考生掌握科学的答题技巧，提高答题效率。​

“重者恒重”是该科目最显著的命题特点，第7-9章(民法总论、物权法、债法)及第18章(刑法)每年考查分值均高居榜首，是备考的重中之重。民法总论部分需重点掌握民事主体、民事法律行为、代理等知识点;物权法需关注物权变动、所有权、用益物权及担保物权的核心内容;债法则要熟练掌握合同的订立、履行、变更与解除，以及侵权责任的构成与承担;刑法部分需重点理解犯罪构成、刑罚种类及常见涉税犯罪(如逃税罪、虚开增值税专用发票罪)的认定与处罚。​

“关注变动”是通关的关键，近年来考试中涉及教材变动内容的分值约占30分，2025年考生需重点关注教材新增或调整的法律法规，如民事法律制度的补充规定、税收相关法律的修订内容等，这些内容极有可能成为命题热点。​

“全面考查”要求考生不能忽视非重点章节，从近年考试来看，考查范围越来越广，即使是以往考查频率较低的章节(如行政法基础、社会保险法等)，也可能出现客观题。因此，考生需兼顾重点与非重点，构建完整的法律知识框架。​

在答题技巧上，需遵循“有所为有所不为”的原则。该科目多选题和综合分析题设有容错分(即少选可得分，多选、错选不得分)，考生在答题时，对于确定的选项果断选择，对于不确定的选项宁可放弃也不盲目选择，避免因误选导致失分。​

备考时，考生需结合法律法规条文和案例进行学习，通过理解记忆替代死记硬背，同时注重对历年真题的分析，总结答题思路和技巧，提高应对灵活考题的能力。​

五、涉税服务实务：综合性强，聚焦实务操作与税种联动​

《涉税服务实务》是税务师考试中唯一涉及大量非客观题的科目，2025年考试将进一步强化实务操作能力考查，注重税种间的联动，综合性更强。​

从出题方向来看，该科目主观题(简答题、综合题)分值占比高，且命题紧密结合《税法(I)》《税法(II)》的调整内容。2025年需重点关注增值税、企业所得税和个人所得税这三大税种，由于这三个税种在《税法(I)》《税法(II)》教材中调整变动较大(如增值税政策更新、企业所得税扣除项目调整、个人所得税优惠政策修订)，其相关内容将直接影响《涉税服务实务》的命题，可能涉及纳税申报代理、纳税审核、税务筹划等实务场景。​

主观题通常以真实税务实务案例为背景，考查考生对税收政策的运用能力、账务调整能力及税务文书撰写能力。例如，结合企业实际业务判断增值税进项税额转出情况、审核企业所得税税前扣除项目的合规性、为企业提供个人所得税筹划方案等，需要考生具备较强的综合分析能力和实务操作经验。​

备考建议上，考生需将《涉税服务实务》与《税法(I)》《税法(II)》的知识点联动学习，重点掌握各税种的纳税申报流程、纳税审核方法及账务调整技巧。同时，通过研究实务案例和历年真题，熟悉主观题的命题思路和答题规范，提升语言表达的准确性和逻辑性，确保在主观题作答中拿到高分。​

六、9月备考冲刺建议​

锁定重点，精准突破：结合本文预测的各科目重点考点，对照教材和笔记进行查漏补缺，优先攻克高频考点和新增调整内容，避免在非重点内容上浪费过多时间。​

真题演练，总结规律：通过大量练习历年真题，熟悉考试题型、命题风格及答题技巧，总结高频考点的命题规律，提升答题速度和准确率。​

模拟考试，适应节奏：按照考试时间进行模拟测试，提前适应考试节奏，避免因时间分配不当导致答题不完整。​

回归教材，夯实基础：冲刺阶段需再次回归教材，梳理核心知识点，构建完整的知识体系，确保基础题不丢分。​

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