2025年税务师税法二常考公式汇总（尽早背完）

2025年税务师备考进入冲刺阶段，本站编辑整理了2025年税务师税法二常考公式汇总，供大家免费下载背诵，速速领取吧！

一、2025年税务师税法二常考公式汇总（尽早背完）

【公式1】企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

【公式2】企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额x该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

【公式3】准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额x1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额

【公式4】可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值x截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

【公式5】非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)x(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)

【公式6】可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷成本对象总可售面积

【公式7】已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积x可售面积单位工程成本

【公式8】各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额x(项目年度销售收入÷整个项

目销售收入总额)

【公式9】技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本一相关税费

【公式10】全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之

和x10%/(1-10%)

【公式11】企业所得税应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额

【公式12】某国(地区)所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税总额x来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额=境外税前所得x25%/15%

【公式13】企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额

【公式14】借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金÷年度加权平均实收资本正保

【公式15】中国居民企业股东当期所得=视同股息分配额x实际持股天数÷受控外国企业纳税年度天数x股东持股比例

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二、2025年税务师税法二备考建议

①企业和个人所得税是大头，占比分值很高，重点理解+背诵记忆。企业所得税:理解应纳税所得额的计算、税率、税收优惠等。个人所得税:掌握11个征税项目、各自的计算方法、专项附加扣除细节、税收优惠;

②国际税收:理解税收管辖权、国际重复征税及其免除方法、非居民企业税收管理、特别纳税调整;③小税种抓大放小:印花税(征税范围、税率、计税依据)、房产税、契税、城镇土地使用税

三、2025税务师考试时间

2025年11月15日：

09:00—11:30 税法(一)

13:00—15:30 税法(二)

16:30—19:00 涉税服务相关法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 财务与会计

14:00—16:30 涉税服务实务

具体考点城市信息可通过报名系统查询。

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