11月16日有更新~2025年税务师《税法一》真题及答案解析
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2025年税务师考试税法一真题及答案解析已更新，考生请抓紧时间下载估分，预祝大家都能超过84！
一、11月16日有更新~2025年税务师《税法一》真题及答案解析
1.下列各项中，按税法规定无须缴纳土地增值税的有().
A.因国家建设需要依法征收、收回的房地产
B.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%
C.个人因工作调动而转让购买满5年的商铺
D.企业转让旧房作为保障性住房房源目增值额未超过扣除项目金额20%
E.因1日城改造而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由企业自行转业房地产
正确答案:ABDE
答案解析
选项A、B、D、E免征土地增值税。
2.关于烟叶税的规定，下列说法正确的有()
A.烟叶收购方是烟叶税的纳税人
B.纳税义务发生时间为收购烟叶当天
C.采取产品差别比例税率
D.烟叶收购地主管税务机关负责征税
E、计税依据不包括价外补贴
正确答案:ABD
答案解析
选项C，烟叶税采用固定比例税率，税率为20%。选项E，烟叶税计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额，实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴;其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
3.下列行为免征增值税的有()
A.供热企业向企业供热
B.学生勤工俭学提供服务
C.外国企业无偿捐助进口物资和设备
D.个人销售自建自用住房
E、个人转让金融商品
正确答案:BDE
答案解析
选项A，至2027年供暖期结束，对供热企业向“居民个人"供热取得的采暖费收入免征增值税;向企业供热照章征收增值税。选项C，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，不包括外国企业和外国个人。
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二、2025年税务师考试估分系统已上线，考生可免费估分：
电脑端用户：考生可通过本文标题下方【税务师-25年考后真题估分】图片，扫描二维码，进入“快题库”估分小程序。
手机端用户：考生直接点击本文标题下方【2025年税务师-考后真题估分】板块，即可进入“快题库”估分小程序。
进入估分小程序后，选择考试科目，点击“预约估分”，即可在考试结束后，核对答案，如下图所示：
三、2025年税务师成绩查询时间
2025年税务师考试成绩预计在12月，具体请以官方通知为准，中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录报名系统查询考试成绩，打印成绩单。
近几年税务师考试成绩查询时间参考如下：
| 年份 | 成绩查询时间 | 星期 | 考试时间 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，补考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
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四、2025年税务师考试合格标准
根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。
五、2025年税务师考试成绩管理办法
考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
六、2025年税务师职业资格证书申领
1、中国注册税务师协会发布资格证书申领公告后，全科考试成绩合格(含免试)人员应当在规定时间内登录报名系统，按要求完成证书申领程序。
2、为保障军队院校或2001年(含)前取得本公告第一条相关学历的全科合格人员能顺利申领证书，请上述有关人员登录学信网或到高等教育学历认证受理机构申请《中国高等教育学历认证报告》，并妥善留存。(注：因认证报告申请周期较长，请务必提前办理)
3、经审核，符合领证要求的全科合格人员可取得由人力资源社会保障部、国家税务总局监制，中国注册税务师协会用印的《中华人民共和国专业技术人员职业资格证书》。
4、根据《人力资源社会保障部办公厅关于推行专业技术人员职业资格电子证书的通知》(人社厅发〔2021〕97号)，税务师职业资格电子证书可在中国人事考试网(网址：www.cpta.com.cn)进行下载和查询验证，与纸质证书具有同等法律效力。
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